会计专业模拟实习总结
会计是一门实践性很强的学科,在掌握了一定的会计知识的前提下,为了进一步巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来,于2006年9月4日开始了为期十一周的校内模拟实习。通过实习，熟悉并掌握会计流程的各个步骤及其具体操作，使我们对会计有更深的理性认识并掌握会计基本操作技能。
我们模拟实习的主体单位是山东泉城百货公司，简称泉城百货公司。该公司系独立核算，自负盈亏的股份制企业，属于一般纳税人，是一个以批发业务为主，兼营零售业务的中型商品流通企业。经营四大类320种商品，业务涉及省内外250多个单位，资产总额约两千五百万元，年销售额约六千五百万元。
本次模拟实习使用印制好的资料作为整个会计实习的材料来源，本资料在一个会计月份，约涉及商品业务540笔，非商品业务180笔，三天一换岗，以便于让每位同学熟悉每个岗位。模拟企业采用科目汇总表的会计核算形式进行集中核算，三日汇总一次，登记总账，汇总一次便更换记账凭证的编号；对批发企业的库存商品采用进价数量金额核算方法，按大类、品名逐笔开设库存商品二级账和三级账，月末采用加权平均法集中结转销售成本；对零售企业的库存商品采用售价金额核算，按实物负责小组开设库存商品和商品进销差价明细账，月末集中结转已销商品的销项税额和应分摊的进销差价。模拟实习设两个职能部门，财会科与相关部门，对经济业务进行管理和核算。
我们模拟实习的流程是这样的：
一。设置账簿。开设总账，现金、银行存款日记账，库存商品（包括百货类、五金类、洗化类、鞋类四本明细账）、应收账款、物资采购、应交税金、资产类其他明细账和损益类、权益类明细账。
二。登记期初余额。根据模拟资料中所列期初余额，登记在相关账户借，贷方余额栏内。最后试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计；总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否则不能进行。
三。日常业务处理。进货会计处理同城商品购进，异地商品购进和零售商品业务，销货会计处理同城销售商品和异地销售商品的业务总账会计则处理非商品业务。涉及现金，银行存款的业务需出纳开现金支票和转账支票；销售业务还应由税务会计开具增值税专用发票。
四。登记账簿。序时账由出纳根据每天发生的经济业务逐日逐笔登记，做到日清日结。库存商品（批发）明细账由商品记账员登记，根据购进业务记增加，将此笔业务的购进总额登记类目账借方，据原始凭证登记明细账的购进数量，单价，金额，算出结存数量；根据销售和内部移库业务记减少，销售业务不记类目账，只根据原始凭证登记明细账的销售数量，内部移库业务登记类目账的贷方，在明细账上登记其他数量，单价，金额，算出结存数量；出现红单，兰单，补价的情况，若未告知数量则不记账。当三天业务发生完毕，总账会计根据“T”形账户编科目汇总表，借贷方相等后登记总账，结出余额。应收账款根据客户单位开设明细账，根据销售业务逐日登记明细账。物资采购根据供应商开设明细账，由进货会计逐日逐笔登记明细账。应交税金明细账由税务会计根据每天的购进和销售业务产生的进项税和销项税逐笔登记。资产类，损益类，权益类明细账则由其他明细记账员进行登记。登记账簿必须使用兰黑墨水或碳素笔书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。
五。月末结转业务。月末时，根据业务提示填制月末结转凭证，计提固定资产折旧，计提坏账准备，计提各项资产减值准备，计算批发商品的销售成本、零售已销商品进销差价等。
六。对账。每月业务发生完毕，应检查总账的借方与贷方的本期发生额是否一致，总账与其所属明细账金额是否一致等。如发现有未达帐项，应据以编制未达帐项调节表，以便检查双方的帐面余额。调节以后的帐面余额如果相等，表示双方所记帐目正确，否则，说明记帐有错误，应及时查明原因予以更正。
七。月末结账。首先详细检查模拟资料中所列的经济业务，是否全部填制记账凭证，并据此记入账簿。有无错记账户、错记金额，如有应及时补正。其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上，结出现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额。
八、编制会计报表。首先在左上角填明编制单位、编制时间；其次根据总帐或有关明细帐资料按项目填列。资产负债表要保证资产金额合计等于负债及所有者权益金额合计，否则重填；最后要编制人签名。
此上是手工账的整个流程,在进行手工做账的同时，我们还利用用友财务软件的供应链系统做了一套电算化的账，让我们一次实习两份收获。通过这次模拟实习，让我们更立体地触摸到了会计工作的每一个环节.利用此次难得的机会,我严格要求自己,虚心请教,认真记录了在实习过程中遇到的问题及解决办法，从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础!